Studiekosten aftrekbaar
Als u een cursus, opleiding of training volgt is deze in veel gevallen in uw aangifte inkomstenbelasting of als bedrijfskosten aftrekbaar bij de belastingdienst.
Wat zijn de opties?
Opleiding volgen als particulier: hobby
Wat een hobby is zal afhangen van je beroepsmatige functie. Een workshop taarten bakken of cupcakes versieren is al snel hobby (tenzij u een bakkerij runt of een taartenwebwinkel wilt opzetten). Een cursus Italiaans voor de vakantie is hobby, maar niet als u er voor uw vertaalbureau iets aan hebt. De kosten zijn in uw aangifte inkomstenbelasting niet aftrekbaar.
Opleiding volgen als particulier: voor (toekomstig beroep) of functie
U mag in 2012 als studiekosten aftrekken:
- Het betaalde lesgeld, collegegeld of indien van toepassing het instellingscollegegeld;
- De kosten voor boeken en vakliteratuur;
- Goederen voor die u voor uw studie hebt gekocht en die wat langer meegaan, zoals een computer of laptop. Voor de pc en andere duurzame goederen geldt wel dat u drie jaren achter elkaar 30% mag aftrekken. Dus 10% niet. Bovendien moet de pc wel aantoonbaar gebruikt worden voor de studie:
Er geldt een aantal beperkingen:
- BTW: is niet apart terug te krijgen.
- Reiskosten en kosten van levensonderhoud: niet aftrekbaar.
- Verblijfkosten en hotelkosten: niet aftrekbaar.
- Studeerkamer of werkkamer: niet aftrekbaar.
Let op: Er geldt wel een kostendrempel van € 500 en u moet de kosten wel in het kalenderjaar hebben voldaan.
U mag in 2013 alleen als studiekosten aftrekken de verplicht gestelde en de noodzakelijke kosten van de opleiding en studie. Niet aftrekbaar als studiekosten of scholingsuitgaven zijn dus uw reiskosten.
Een cursus, opleiding of training kost meestal veel geld. Een paar duizend euro voor een opleiding is niet vreemd. Als u een opleiding volgt voor uw bedrijf, door nieuwe ontwikkelingen te volgen of door het op peil houden van uw kennis, zijn de kosten aftrekbaar.
De belangrijkste beperking is dat de kosten maar voor 73,5% aftrekbaar zijn.
Voordeel is wel dat de volgende kosten gewoon aftrekbaar zijn:
- BTW: kunt u terugvragen (tenzij u vrijgestelde prestaties verricht, dan kunt u de BTW als kosten aftrekken).
- Reiskosten: aftrekbaar.
- Verblijfkosten en hotelkosten: aftrekbaar.
- Slechts voor 75% zijn aftrekbaar de kosten van congressen, seminars, excursies en studiereizen e.d.
Wanneer studiekosten opvoeren als particulier of als ondernemer?
Over het algemeen kan men stellen dat het opvoeren als bedrijfskosten interessanter is wanneer men de keuze heeft. De aftrek van ondernemingskosten zou fiscaal namelijk goed uitkomen vanwege het vermijden van de 'drempel' van 500 euro. Bovendien kan een lagere winst tot een hogere zelfstandigenaftrek leiden. Verder kan bij opvoer onder scholingsuitgaven geen kosten worden opgevoerd voor reis- en verblijfkosten. Dit kan dus wel bij opvoer in de onderneming.